Starten als zzp'er naast je baan: zo werkt het fiscaal in 2026

Een eigen bedrijf naast je baan is fiscaal minder simpel dan het klinkt. Loon en winst tellen samen op in Box 1, dus je winst wordt belast tegen je hoogste tarief. Wie in 2026 €60.000 loon heeft en daarnaast €20.000 winst maakt, houdt van die winst indicatief zo'n €10.300 netto over: iets meer dan de helft. Hieronder zie je precies waar de rest blijft, en welke regels voor deeltijd-starters anders uitpakken dan voor fulltime zzp'ers.

Mag het eigenlijk wel naast je baan?

Fiscaal is er geen enkele belemmering: iedereen mag naast een dienstverband een eenmanszaak inschrijven bij de Kamer van Koophandel. De eerste check zit in je arbeidscontract. Veel contracten bevatten een nevenwerkzaamhedenbeding: een clausule die zegt dat je werk naast je baan moet melden of laten goedkeuren.

Sinds augustus 2022 geldt daarbij een belangrijke wettelijke grens: een werkgever mag nevenwerkzaamheden alleen verbieden met een objectieve rechtvaardiging, bijvoorbeeld directe concurrentie, schending van de Arbeidstijdenwet of een belangenconflict. Een algemeen verbod zonder reden houdt juridisch geen stand. Melden is in de praktijk vaak wel verplicht, en open kaart spelen voorkomt gedoe achteraf, zeker als je klanten in dezelfde branche zitten als je werkgever.

Loon en winst tellen op in Box 1

Je salaris en je winst uit onderneming zijn twee aparte inkomensbronnen, maar ze belanden in dezelfde box: Box 1, inkomen uit werk en woning. De Belastingdienst telt ze bij elkaar op en rekent daarover de schijven van 2026:

• 35,75% over inkomen tot €38.883
• 37,56% over het deel van €38.883 tot €79.137
• 49,5% over alles daarboven

Het gevolg: je winst komt bovenop je loon en wordt dus belast tegen je hoogste tarief. Met een loon van €60.000 zit je al in de tweede schijf, dus elke euro winst wordt tegen minimaal 37,56% belast. Daar komt nog iets bij dat veel starters verrast: de heffingskortingen bouwen af naarmate je inkomen stijgt. De algemene heffingskorting daalt in 2026 met 6,398% van elke extra euro (tussen €29.736 en €78.425), de arbeidskorting met 6,51% (boven €45.592 aan arbeidsinkomen). Die afbouw werkt als extra belasting op je winst, ook al staat hij nergens als tarief in een tabel.

Het urencriterium: 1.225 uur is voor de meeste bijklussers buiten bereik

Veel bekende zzp-voordelen hangen aan het urencriterium: minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Dat is ruim 23 uur per week, elke week van het jaar. Naast een fulltime baan haalt vrijwel niemand dat, en de Belastingdienst kijkt bij deeltijd-ondernemers kritisch mee.

Zonder urencriterium mis je in 2026:

• De zelfstandigenaftrek: €1.200 in 2026. Die wordt overigens toch al afgebouwd; in 2025 was het nog €2.470 en in 2027 resteert €900.
• De startersaftrek van €2.123, een verhoging van de zelfstandigenaftrek die je dus ook alleen mét urencriterium krijgt.

Wat je wél krijgt, ook zonder die 1.225 uur: de MKB-winstvrijstelling van 12,7%. Die haalt 12,7% van je winst uit de heffing voordat de schijven erover gaan, zonder voorwaarden aan je uren. Voor een bijklusser is dat in de praktijk het belangrijkste fiscale voordeel.

Bijdrage Zorgverzekeringswet, BTW en de kleineondernemersregeling

Over je loon draagt je werkgever al een werkgeversheffing Zorgverzekeringswet af (6,51% in 2026); daar merk je zelf niets van. Over je winst betaal je daarnaast zelf de bijdrage Zorgverzekeringswet: 4,85% in 2026, via de aanslag inkomstenbelasting. De totale grondslag is gemaximeerd op €79.409 per jaar, waarbij je loon eerst meetelt en je winst daarna.

Voor de BTWben je als zzp'er gewoon ondernemer, ook naast een baan: meestal 21% op je facturen, en per kwartaal aangifte. Blijft je omzet onder €20.000 per kalenderjaar, dan kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling: geen BTW rekenen en geen BTW-aangifte doen, maar ook geen BTW op inkopen terugvragen. Voor wie vooral aan particulieren levert kan dat gunstig uitpakken; lever je aan bedrijven, dan maakt BTW rekenen meestal weinig uit omdat je klanten die terugvragen.

Rekenvoorbeeld: €60.000 loon plus €20.000 winst

Stel: je verdient €60.000 bruto in loondienst en maakt daarnaast €20.000 winst als zzp'er. Aannames: je haalt het urencriterium niet (dus geen zelfstandigenaftrek en geen startersaftrek), wel de MKB-winstvrijstelling, cijfers 2026. Wat er dan extra bij de Belastingdienst terechtkomt, rekent uit op ongeveer dit:

Van elke euro winst blijft in dit voorbeeld dus ongeveer 52 centover, een effectieve druk van zo'n 48%. Dat is fors meer dan wat een fulltime zzp'er met dezelfde winst als enig inkomen zou afdragen: die start onderaan de schijven en heeft nog volledige heffingskortingen. Zou het totaal boven €79.137 uitkomen, dan valt het meerdere zelfs in het tarief van 49,5%. Het scheelt in dit voorbeeld dus flink of winst je eerste of je tweede inkomensbron is; een goede reden om je verwachte afdracht vooraf door te rekenen in plaats van achteraf verrast te worden door de aanslag.

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn werkgever vertellen dat ik als zzp'er start?

Dat hangt af van je arbeidscontract. Staat er een nevenwerkzaamhedenbeding in, dan geldt meestal een meldplicht. Verbieden mag een werkgever sinds augustus 2022 alleen met een objectieve rechtvaardiging, zoals directe concurrentie of gezondheidsrisico's.

Heb ik recht op zelfstandigenaftrek naast mijn baan?

Alleen met 1.225 ondernemersuren per jaar, en dat is naast een fulltime baan voor de meeste starters niet haalbaar. De aftrek is in 2026 bovendien nog maar €1.200. De MKB-winstvrijstelling van 12,7% krijg je wél, zonder urenvoorwaarde.

Betaal ik dubbel bijdrage Zorgverzekeringswet over loon en winst?

Over je loon betaalt je werkgever de werkgeversheffing van 6,51%. Over je winst betaal je zelf 4,85% via de aanslag inkomstenbelasting. De gezamenlijke grondslag is in 2026 gemaximeerd op €79.409, waarbij je loon eerst meetelt.

Moet ik BTW rekenen als ik maar weinig omzet heb?

In principe wel, meestal 21%. Onder €20.000 omzet per kalenderjaar kun je kiezen voor de kleineondernemersregeling: geen BTW en geen BTW-aangifte, maar ook geen BTW-aftrek op je inkopen.

Zelf doorrekenen voor jouw situatie

Hoeveel je overhoudt hangt af van je loon, je winst, je uren en je aftrekposten; het voorbeeld hierboven is één specifieke situatie. Op de pagina starten als zzp'er staat het complete fiscale plaatje voor starters op een rij, inclusief de stappen rond inschrijving en administratie. Daar vind je ook de calculator loondienst plus eenmanszaak, die voor jouw combinatie van salaris en winst uitrekent wat je netto overhoudt en hoeveel je opzij kunt zetten voor de aanslag.