BV of Eenmanszaak? Bereken het Fiscale Omslagpunt
Vanaf welke winst is een BV fiscaal voordeliger dan een eenmanszaak? Het omslagpunt bv eenmanszaak ligt ruwweg tussen de €100.000 en €130.000 winst per jaar, maar hangt sterk af van jouw situatie. Met onze bv of eenmanszaakcalculator vergelijk je het netto inkomen als zzp'er tegenover dat als DGA/BV, voor 2025 en 2026.
Invoer
Aannames: geen partner, geen kinderen, urencriterium gehaald. BV-kosten: €2.500/jaar.
Vergelijking bij € 150.000 winst
Netto als ZZP
€ 89.600
Per jaar
Netto als DGA/BV
€ 95.489
Per jaar
BV voordeel
€ 5.889
BV rekent voordeliger uit in deze berekening
Overzicht per winstniveau
| Winst | Netto ZZP | Netto BV | Verschil |
|---|---|---|---|
| € 50.000 | € 40.326 | € 36.375 | € -3.951 ZZP |
| € 75.000 | € 53.046 | € 49.661 | € -3.385 ZZP |
| € 100.000 | € 64.108 | € 64.950 | +€ 842 BV |
| € 125.000 | € 76.298 | € 80.239 | +€ 3.941 BV |
| € 150.000 | € 89.600 | € 95.489 | +€ 5.889 BV |
| € 175.000 | € 103.418 | € 109.461 | +€ 6.044 BV |
| € 200.000 | € 117.235 | € 123.434 | +€ 6.199 BV |
| € 250.000 | € 144.870 | € 151.379 | +€ 6.509 BV |
| € 300.000 | € 172.505 | € 177.648 | +€ 5.143 BV |
Indicatieve berekening op basis van belastingjaar 2026. Geen vervanging voor advies van een fiscalist of accountant.
Fiscale kerngetallen voor de vergelijking: 2025 versus 2026
| Parameter | 2025 | 2026 |
|---|---|---|
| Zelfstandigenaftrek (eenmanszaak) | €2.470 | €1.200 ↓ |
| MKB-winstvrijstelling (eenmanszaak) | 12,7% | 12,7% |
| Gebruikelijk loon DGA (minimum) | €56.000 | €58.000 ↑ |
| Box 2 schijf 1 t/m (per persoon) | €67.804 | €68.843 |
| Box 2 schijf 1 tarief | 24,5% | 24,5% |
| Laag tarief vennootschapsbelasting (t/m €200k winst) | 19% | 19% |
Effect op het omslagpunt: Door de fors lagere zelfstandigenaftrek in 2026 (€1.200 vs. €2.470) wordt de eenmanszaak relatief minder aantrekkelijk: het omslagpunt verschuift iets naar beneden. Tegelijk stijgt het verplichte DGA-salaris van €56.000 naar €58.000, wat de loonbelastinggrondslag voor BV-houders verhoogt.
Veelgestelde vragen over BV vs. eenmanszaak
Wat is het fiscale omslagpunt van BV vs. eenmanszaak in 2025 en 2026?
Het omslagpunt ligt in 2025 en 2026 ruwweg bij €100.000 tot €130.000 jaarwinst, maar is sterk afhankelijk van je persoonlijke situatie (partner, kinderen, woon- en werksituatie). Gebruik de calculator hierboven voor een berekening op basis van jouw winst.
Welke kosten heeft een BV die een eenmanszaak niet heeft?
Een BV heeft structureel hogere kosten: oprichting (notariskosten €1.000–€2.000), jaarlijkse administratie en accountantskosten (€2.000–€5.000), loonadministratie voor het DGA-salaris (€500–€1.000) en KvK-inschrijving. Reken op minimaal €3.000–€5.000 vaste BV-kosten per jaar extra.
Wanneer is het slim om over te stappen naar een BV?
Overwegen om over te stappen naar een BV? Dat is interessant als je structureel boven het omslagpunt zit (ca. €100.000 tot €130.000 winst), winst wilt oppotten voor investeringen of pensioen, of aansprakelijkheid wilt beperken. Raadpleeg een accountant voor de specifieke gevolgen van een overgang (geruisloze inbreng vs. fiscale inbreng).
Hoe werkt de ZZP vs. BV vergelijking fiscaal?
Als ZZP'er betaal je inkomstenbelasting (box 1) over je winst, minus aftrekposten (zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling). Als DGA/BV betaalt de BV vennootschapsbelasting (19%/25,8%) over de winst; jij als DGA betaalt loonbelasting over je salaris en box 2-belasting (24,5%/31%) over dividend. Bij lagere winst rekent de ZZP-route voordeliger uit door de aftrekposten; bij hogere winst de BV-route door het lagere tarief van de vennootschapsbelasting.